السيارات الكهربائية والهامش مزايا الإعفاء الضريبي: كل ما تريد معرفته

كان الإعلان في العام الماضي عن إعفاء من الضرائب الفيدرالية (FBT) لأصحاب العمل الذين يوفرون سيارات كهربائية للموظفين لاستخدامها بمثابة أخبار مرحب بها للعديد من المشترين الذين يفكرون في شراء سيارة كهربائية ، ولكن مثل جميع البرامج الحكومية ، لا يزال الشيطان يكمن في التفاصيل.

على أعلى مستوى ، هذا الإعفاء متاح فقط للموظفين حيث يقدم صاحب العمل القدرة على التضحية بالراتب من خلال برنامج عقد إيجار مبتدئ.

في حين أن هذا أمر شائع بالنسبة للأشخاص الذين يعملون لدى الشركات الأسترالية أو متعددة الجنسيات الكبيرة ، فقد تحتاج العديد من الشركات الصغيرة إلى استشارة مستشار مالي أو ضريبي لتقييم ما إذا كان هذا ممكنًا وبأسعار معقولة لتقديمه للموظفين.

كما هو الحال دائمًا ، فإن هذه المعلومات عامة في طبيعتها ولا تشكل نصيحة مالية. يرجى التحدث إلى صاحب العمل أو أحد المتخصصين في الضرائب لفهم ما إذا كان عقد الإيجار المبتدئ سيعمل من أجلك.

وفقًا لمكتب الضرائب الأسترالي ، فإن الميزة الإضافية هي 'دفعة' للموظف ، ولكن في شكل مختلف عن الراتب أو الأجور.

ضريبة المزايا الإضافية هي ضريبة على هذه الميزة تُفرض على أصحاب العمل ، ولكن غالبًا ما يتم تمريرها إلى الموظفين الذين يؤجرون سيارتهم من خلال العمل عبر عقد إيجار مبتدئ.

فيما يتعلق بالمركبات ، فإن ضريبة المزايا الإضافية هي ضريبة بنسبة 47 في المائة على جزء الاستخدام الشخصي من سيارة العمل.

يمكن حساب 'جزء الاستخدام الشخصي' من سيارة العمل الخاصة بك بإحدى طريقتين - إما باستخدام سجل ، أو باستخدام 'الطريقة القانونية'.

تفترض الطريقة القانونية معدل ثابت بنسبة 20 في المائة للاستخدام الشخصي لمركبة العمل.

'الطريقة القانونية هي عادةً [الحساب] التي يستخدمها الأشخاص لأنها لا تتطلب منهم الاحتفاظ بسجل للأعمال مقابل الاستخدام الشخصي ، وهذا [يعتمد على نقطة البداية] بنسبة 20 في المائة من تكلفة السيارة ، بغض النظر عن المسافة المقطوعة ، 'أخبر مارك تشابمان ، مدير الاتصالات الضريبية في H&R Block ، سابقًا يقود .

يتم بعد ذلك ضرب جزء الاستخدام الشخصي هذا بما يُعرف باسم 'المعدل الإجمالي' ، والذي يتم تقريبه لحساب أي ضرائب إضافية يجب حجبها من الدفع.

ثم يتم تطبيق معدل ضريبة المزايا الإضافية بنسبة 47 في المائة على المبلغ الناتج.

على سبيل المثال ، 20 في المائة من قيمة سيارة العمل البالغة 75000 دولار أمريكي تساوي 15000 دولار. ثم يتم ضرب هذا بمعدل إجمالي يصل إلى 2.0802 ، وهو ما يعادل 31203 دولارًا - 47 في المائة من 31203 دولارًا هو 14665 دولارًا ، وهو مبلغ FBT.

باستخدام نفس الطريقة ، على الطرف الآخر من طيف السيارة الكهربائية ، فإن سائق سيارة العمل التي تبلغ تكلفتها 45000 دولار يجذب فاتورة FBT بقيمة 8799 دولارًا.

في منتصف هاتين النقطتين السعريتين ، يمكن لسائق السيارة البالغة 55000 دولار جذب فاتورة FBT بقيمة 10754 دولارًا.

على الرغم من أن السيارات ذات الانبعاثات الصفرية والمنخفضة معفاة من FBT ، فإن مقدار FBT سيارتك كان يملك المتكبدة لا تزال بحاجة إلى حساب من أجل التأكد من مبلغ المزايا الإضافية الواجب الإبلاغ عنها - وهو رقم يمكن أن يؤثر على جوانب أخرى من دخلك الخاضع للضريبة.

أوضح ATO أنه 'اعتبارًا من 1 يوليو 2022 ، لا يدفع أصحاب العمل FBT على السيارات الكهربائية المؤهلة ونفقات السيارات المرتبطة بها'.

هذا يعني أنك إذا كنت مؤهلاً لجميع القواعد وكنت قادرًا على شراء سيارة مثل تسلا موديل 3 (65500 دولار قبل التكاليف على الطريق) من خلال عقد إيجار جديد ، لن تضطر إلى تغطية تكلفة أي FBT تكبدتها.

بالإضافة إلى ذلك ، تُعفى المصاريف المرتبطة مثل التسجيل والتأمين والإصلاحات والصيانة وتكاليف الوقود أو الكهرباء للشحن من تكبد FBT إذا تم توفيرها لسيارة كهربائية مؤهلة.

يوفر كلاهما حافزًا ماليًا للموظفين لشراء سيارات كهربائية بموجب عقد إيجار جديد ، ويخفض آلاف الدولارات من فاتورة FBT على السيارات الكهربائية التي تديرها الأساطيل وسائقي سيارات الشركة.

ومع ذلك ، فإن المشترين من القطاع الخاص الذين يدفعون من أموالهم الخاصة لشراء سيارة كهربائية لن يستفيدوا من هذا المخطط.

يجب أن تكون السيارة التي تشتريها ذات انبعاثات صفرية أو منخفضة ، مما يعني أن عليها استخدام محرك كهربائي كامل أو خلية وقود هيدروجين أو محرك هجين مدمج. علاوة على ذلك ، يجب أن تكون مصممة لتحمل حمولة أقل من طن واحد ، لذلك الجديد LDV eT60 ute لن تتأهل.

يجب أيضًا أن تكون السيارات تحت عتبة ضريبة السيارات الفاخرة (LCT) للمركبات الموفرة للوقود ، والتي تبلغ 84،916 دولارًا أمريكيًا للسنة المالية 2022/23 (شاملة ضريبة السلع والخدمات).

لاحظ أن المخطط ينطبق فقط على سيارات PHEV (Plug-in Hybrid) حتى 31 مارس 2025 ، مما يعني أنه اعتبارًا من 1 أبريل 2025 ، لن يتم اعتبار سيارات PHEV منخفضة الانبعاثات.

ومع ذلك ، إذا اشتريت سيارة PHEV قبل هذا التاريخ ، واستمرت فترة التأجير الجديدة الخاصة بك إلى ما بعد 1 أبريل 2025 ، فستظل مؤهلاً للمطالبة بإعفاء FBT حتى انتهاء مدة عقد الإيجار.

للتأهل ، يجب استخدام السيارة الكهربائية لأول مرة في أو بعد 1 يوليو 2022 - حتى لو تم الاحتفاظ بها قبل هذا التاريخ.

هذا يعني أنه لا يمكن توفير السيارة لأول مرة للموظفين إلا بعد 1 يوليو ، بغض النظر عن تاريخ شرائها. إذا استخدمه الموظف في 30 يونيو 2022 ، أو قبل ذلك ، فهو غير مؤهل.

يعتمد هذا الطابع الزمني على الوقت الذي كانت فيه السيارة أولاً مستعملة ، لذلك إذا اشتريت سيارة مستعملة ، حتى لو كانت كذلك لك في المرة الأولى التي يتم فيها 'استخدامها' ، تم اعتبار السيارة بالفعل 'مستخدمة' من قِبل ATO ، وهي غير مؤهلة للحصول على خصم FBT.

يوضح ATO: 'تعتبر السيارة الكهربائية' مستخدمة 'عندما يتم استخدامها أو إتاحتها للاستخدام من قبل أي كيان أو شخص'.

خلاصة القول ، تحتاج إلى شراء سيارة جديدة تمامًا.

فيما يلي قائمة مختصرة للنماذج الحالية المؤهلة بموجب معايير إعفاء FBT: